10/02/2022
I NUOVI MODELLI INTRASTAT PER IL 2022
Con la determina n. 493868/RU del 23.01.2021 l’Agenzia delle Dogane, d’intese con l’Agenzia delle Entrate, ha approvato i nuovi modelli INTRASTAT e le relative nuove istruzioni di compilazione.
I nuovi modelli dovranno essere utilizzati a partire dalle operazioni effettuate a decorrere dal 01.01.2022.
A seguire le novità/modifiche introdotte.
Soppresso l’obbligo di inserire negli elenchi Intrastat le operazione da e verso San Marino.
Sotto tali soglie, nessuna comunicazione è dovuta.
L’origine dei beni non UE è determinata conformemente alle disposizioni del Codice doganale dell’UE che stabilisce le norme in materia di origine.
A seguito del recepimento della Direttiva UE n. 2018/1910 con il D.Lgs. n. 192/2021 è stata introdotta la regolamentazione del contratto c.d. “call-off stock”. Con la Determinazione in esame l’Agenzia delle Dogane ha introdotto il nuovo mod. Intra-1 sexies utilizzabile per comunicare il trasferimento dei beni all’estero presso il destinatario finale (magazzino/rappresentante fiscale) con differimento della cessione al momento del prelievo dei beni da parte del cliente UE nel proprio Stato.
In particolare, oltre al codice ISO dello Stato UE / codice di identificazione IVA del destinatario dei beni, va riportato il tipo di operazione utilizzando uno dei seguenti codici.
1) Trasferimento di beni
2) Cancellazione di un precedente trasferimento di beni (per beni tornati al mittente)
3) Cancellazione di un precedente trasferimento di beni che sono stati spediti ad altro soggetto (in questa evenienza occorre indicare gli estremi del soggetto nelle colonne 5 e 6 del mod. INTRA-1 sexies)
Nel periodo in cui si verifica il trasferimento della proprietà dei beni (prelievo) andrà poi compilato il mod. Intra-1 bis (cessioni di beni). In particolare, per i soggetti obbligati, la Natura della transazione è identificata con i codici “3” (col. A) e “2” (col. B). In caso di sostituzione del destinatario dei beni devono essere riportati i dati del nuovo soggetto (codice Stato UE / codice identificazione IVA) e quale Tipo operazione il codice “3”.
La periodicità di presentazione dell’elenco in esame è la medesima di quella individuata per le cessioni di beni.
IL NUOVO ESTEROMETRO DAL 01/07/2022: ATTENZIONE ALLE NUOVE MODALITA’ E SCADENZE
Come già rilevato in più circolari del 2021, l’esterometro trimestrale cambia completamente a partire dal 01 LUGLIO 2022.
Si sottolinea che non ci sarà più un file riepilogativo da inviare all’Agenzia delle Entrate da parte dell’intermediario abilitato come fatto finora, ma ad ogni operazione il software utilizzato dovrà creare il singolo “file” relativo a quell’operazione con invio telematico allo SdI a carico dell’azienda stessa.
In particolare:
Resta facoltativo l’invio dei dati per le operazioni per le quali è stata emessa una bolla doganale.
ESPORTATORI ABITUALI: LE NUOVE MODALITA’ DI COMPILAZIONE DELLE FATTURE
Da 01 gennaio 2022 cambiano le modalità di emissione delle fatture nei confronti di esportatori abituali. L’obiettivo è quello di rafforzare il contrasto alle frodi realizzato con utilizzo di falso plafond Iva. Le disposizioni introdotte dalla legge di bilancio 2021 hanno introdotto due aree di intervento:
Il Provvedimento prot. n. 293390/2021 del 28/10/2021 ha introdotto le seguenti modifiche all’emissione delle fatture a seguito di dichiarazione d’intento.
Il fornitore deve compilare il blocco 2.2.1.16 “Altri dati gestionali” per ogni dichiarazione d’intento. Indicando:
Si ricorda che nel campo “Natura” va inserito il codice N3.5 (Non imponibili a seguito dichiarazione d’intento).
In caso di esito irregolare dei controlli, scatta la procedura di invalidazione delle dichiarazioni d’intento che vengono rese irregolari al riscontro telematico di presentazione. Contestualmente l’Agenzia delle Entrate trasmette mediante Pec una comunicazione:
– al soggetto emittente (esportatore abituale) con l’indicazione del protocollo della dichiarazione d’intendo invalidata e le motivazioni e anomalie riscontrate;
– al soggetto cedente contenente le stesse informazioni.
I controlli possono portare anche all’inibizione al rilascio di nuove dichiarazioni d’intento: se le dichiarazioni vengono comunque emesse, viene rilasciata una ricevuta di scarto contenente l’indicazione sintetica delle motivazioni.
Si precisa che l’emissione di una fattura elettronica con i dati di una dichiarazione d’intento invalidata comporta lo scarto del file xml da parte dello SdI.
LE NOVITA’ DEL DECRETO SOSTEGNI – TER
Con la pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale 27.1.2022, n. 21 sono entrate in vigore, a decorrere dal 27.1.2022, le novità del DL n. 4/2022, c.d. “Decreto Sostegni-ter”, di seguito sintetizzate.
Martedì 8 febbraio |
Irpef Invio spese sanitarie Mod. 730/2022 precompilato |
Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie sostenute nel secondo semestre 2021, ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2022 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti:
Entro tale termine i soggetti iscritti agli elenchi speciali di cui al DM 13.3.2018, tra i quali dietisti, igienisti dentali, fisioterapisti, logopedisti, podologi, ortottisti e assistenti di oftalmologia sono tenuti all’invio dei dati relativi alle spese sanitarie sostenute dall’1.1.2021. |
Giovedì 10 febbraio |
Bonus pubblicità 2021 |
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della “Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati”, riferita agli investimenti pubblicitari effettuati nel 2021. |
Mercoledì 16 febbraio |
Iva Liquidazione mensile e trimestrale “speciale” |
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Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute operate a gennaio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a:
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Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle ritenute (4%) operate a gennaio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle ritenute (21%) operate a gennaio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919). |
Tfr Saldo imposta sostitutiva |
Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR 2021 (codice tributo 1713), scomputando quanto già versato a titolo di acconto a dicembre 2020. |
Inps Contributi Ivs |
Versamento della quarta rata fissa 2021 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani. |
Inps Dipendenti |
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di gennaio. |
Inps Gestione separata |
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a gennaio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali. |
Lunedì 21 febbraio |
Enasarco Versamento Contributi |
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre 2021. |
Venerdì 25 febbraio |
Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili |
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili), tenendo presenti le novità in vigore dall’1.1.2022, introdotte dall’Agenzia delle Dogane con la Determinazione 23.12.2021. |
Lunedì 28 febbraio |
Iva Comunicazione liquidazioni periodiche |
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate. |
Iva Mod. IVA 2022 comunicazione liquidazioni periodiche |
Invio telematico del mod. IVA 2022 comprensivo dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (quadro VP) relative:
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Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche |
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47 nel quarto trimestre 2021. |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di gennaio. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
Inps Regime agevolato contributivo |
Invio telematico all’INPS, da parte dei contribuenti forfetari esercenti attività d’impresa, della comunicazione di voler usufruire del regime agevolato contributivo (base imponibile = reddito forfetario e riduzione contributiva del 35%). Entro tale data può essere comunicata la revoca del regime agevolato con effetto dall’1.1.2022. |
Irpef Invio spese sanitarie Mod. 730/2023 precompilato |
Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie sostenute a gennaio, ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2023 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti:
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Stampa registri contabili |
Stampa dei libri contabili (registri IVA, libro giornale, incassi e pagamenti, ecc.) relativi al 2020 da parte di imprese / lavoratori autonomi. |
Conservazione digitale registri contabili |
Termine entro il quale effettuare, in alternativa alla stampa, la conservazione digitale dei libri contabili relativi al 2020 ai sensi del DM 17.6.2014. |
Conservazione digitale fatture elettroniche |
Termine entro il quale effettuare la conservazione digitale delle fatture elettroniche relative al 2020 ai sensi del DM 17.6.2014. |
Conservazione digitale dichiarazioni fiscali |
Termine entro il quale effettuare la conservazione digitale delle dichiarazioni fiscali relative al 2020 ai sensi del DM 17.6.2014. |
Iva Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS |
Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di gennaio relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS). |
Rimanendo a più completa disposizione per fornirVi ulteriori chiarimenti e precisazioni, cogliamo l’occasione per porgerVi cordiali saluti.
Studio Pietrobon & Associati