12/10/2020
Le indicazioni delle nuove codifiche da utilizzare in sede di emissione delle fatture elettroniche erano già state inserite nella circolare di marzo 2020 e luglio 2020 a seguito dei Provvedimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate in data 28.02.2020 e 20.04.2020.
Il Provvedimento del 20.04.2020 ha differito il termine a partire dal quale è OBBLIGATORIO l’utilizzo dei nuovi codici posticipandolo dal 01.10.2020 al 01.01.2021.
L’obiettivo dell’introduzione delle nuove codifiche è quello di consentire all’Agenzia delle Entrate di proporre al contribuente la bozza dei registri Iva, delle liquidazioni periodiche e della dichiarazione annuale Iva.
Nella tabella sottostante vengono riportati i nuovi codici riferiti sia alla tipologia del documento sia ai codici natura per le operazioni non imponibili.
| TIPOLOGIA DOCUMENTO | |
| Integrazione fattura a seguito reverse charge interno | TD16 |
| Integrazione /autofattura per acquisto di servizi dall’estero | TD17 |
| Integrazione per acquisto di beni intracomunitari | TD18 |
| Integrazione/autofattura per acquisto beni ex art. 17 co. 2 DPR 633/72 | TD19 |
| Autofattura per splafonamento | TD21 |
| Estrazione beni da deposito iva | TD22 |
| Estrazione beni da Deposito Iva con versamento Iva | TD23 |
| Fatture differite ordinarie | TD24 |
| Fatture differite per triangolazione interna | TD25 |
| Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni | TD26 |
| Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa | TD27 |
| OPERAZIONI NON IMPONIBILI: | CODICE NATURA |
| Operazioni non soggette ad Iva ai sensi degli artt. da 7 a 7 septies DPR 633/72 | N2.1 |
| Operazioni non soggette – altri casi | N2.2 |
| Esportazioni (art. 8 lett. a, b e b-bis) | N3.1 |
| Cessioni intracomunitarie (art. 41 D.L. 331/93) | N3.2 |
| Cessioni verso San Marino (art. 71 DPR 633/72) | N3.3 |
| Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione (art. 8 bis- art.9 –art. 71 e art. 72 DPR 633/72) | N3.4 |
| Cessioni non imponibili con lettere d’intento (art. 8 c.1 lett. c) | N3.5 |
| Altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond | N3.6 |
| Cessione di rottami e altri materiali di recupero (inversione contabile) | N6.1 |
| Cessioni di oro e argento (inversione contabile) | N6.2 |
| Subappalto nel settore edile (inversione contabile) | N6.3 |
| Cessione di fabbricati (inversione contabile) | N6.4 |
| Cessione di telefoni (inversione contabile) | N6.5 |
| Cessione di prodotti elettronici (inversione contabile) | N6.6 |
| Prestazioni comparto edile e settori connessi (inversione contabile) | N6.7 |
| Operazioni settore energetico (inversione contabile) | N6.8 |
| Inversione contabile – altri casi | N6.9 |
| Iva assolta in altro Stato UE (vendite a distanza etc) | N7 |
Grazie all’introduzione delle nuove specifiche tecniche, in tutti i casi di reverse charge “interno” ossia:
e di reverse charge “esterno” ossia:
è possibile generare un file xml da inviare allo Sdi, in modo da evitare l’integrazione manuale della fattura originaria e consentire l’esonero della presentazione dell’esterometro.
Il file xml generato sarà contraddistinto dalla specifica codifica (TD16-TD17-TD18 TD19), dovrà contenere i dati del fornitore nella sezione “CedentePrestatore” e quelli del cliente – tenuto all’integrazione – nella sezione “Cessionario Committente”.
