scadenzario fiscale 2017

Riportiamo di seguito lo scadenzario fiscale per dicembre 2017

Venerdì 15 Dicembre

  • IVA – Operazioni per le quali sono rilasciati le ricevute o gli scontrini fiscali – Annotazione cumulativa nel registro dei corrispettivi

Scade il termine entro il quale le operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente, possono essere annotate, anche con unica registrazione nel registro previsto dall’art. 24, D.P.R 26 ottobre 1972, n. 633.

  • IVA – FATTURAZIONE DIFFERITA

Ultimo giorno utile per l’emissione delle fatture relative alle cessioni dei beni, comprovate da documenti di trasporto spediti o consegnati nel mese precedente e per la loro annotazione.

  • IVA – FATTURE EMESSE DI IMPORTO INFERIORE A EURO 300,00

Annotazione dell’eventuale documento riepilogativo inerente alle fatture emesse nel corso del mese precedente di ammontare inferiore a 300,00 Euro.

  • IVA – Imprese della grande distribuzione – trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri relativi al mese solare precedente.

Trasmissione telematica all’Agenzia delle entrate, da parte delle imprese della grande distribuzione dell’ammontare complessivo dei corrispettivi giornalieri delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi relativi al mese solare precedente.

Lunedì 18 Dicembre

  • VERSAMENTO DELLE RITENUTE SUI REDDITI DI LAVORO AUTONOMO, DIPENDENTE E PROVVIGIONI

Scade il termine per il versamento delle ritenute d’acconto operate alla fonte, nel mese precedente, sui compensi di lavoro autonomo, di lavoro dipendente e sulle provvigioni.

  • VERSAMENTO DEL CONTRIBUTO ALLA GESTIONE SEPARATA INPS

Ultimo giorno utile per effettuare il pagamento del contributo previdenziale per i soggetti che non risultino iscritti ad altre forme obbligatorie, relativo ai compensi per collaborazione coordinata e continuativa corrisposti nel mese precedente.

  • ADDIZIONALE REGIONALE E COMUNALE ALL’IRPEF – REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI

Termine utile per procedere al versamento delle addizionali IRPEF sui redditi di lavoro dipendente e assimilati trattenute nel mese precedente.

  • IVA LIQUIDAZIONE PERIODICA – SOGGETTI MENSILI

Per i contribuenti mensili scade il termine per l’effettuazione della liquidazione relativa al mese di novembre e per il pagamento dell’imposta eventualmente a debito. Se l’importo non supera euro 25,82 il versamento è effettuato insieme a quello relativo al mese successivo.

  • RAVVEDIMENTO OPEROSO relativo al versamento delle ritenute alla fonte e al versamento dell’Iva periodica mensile

Ultimo giorno utile per effettuare il versamento delle ritenute alla fonte applicate sui redditi di lavoro dipendente ed assimilati, di lavoro autonomo e su provvigioni corrisposti nel mese di ottobre 2017, che dovevano essere versati entro il 16 novembre 2017, per beneficiare della sanzione ridotta dell’1,5% e degli interessi legali dell’0,1%, qualora la regolarizzazione avvenga entro 30 giorni dalla data della sua commissione.

  • I.M.U. – IMPOSTA MUNICIPALE UNICA – VERSAMENTO A SALDO PER IL 2017

Scade il termine per il versamento del saldo IMU per l’anno 2017. Il versamento è pari all’imposta dovuta per il 2017 al netto di quanto già versato a titolo di acconto nel giugno 2017.

  • TASI – VERSAMENTO A SALDO PER IL 2017

Scade il termine per il versamento del saldo TASI per l’anno 2017.

  • ASSISTENZA FISCALE – Acconti d’imposta trattenuti da parte dei sostituti d’imposta – versamento

Scade il termine per il versamento della seconda o unica rata di acconto Irpef trattenuto da sostituti d’imposta a dipendenti che si avvalgono di assistenza fiscale.

  • RIVALUTAZIONE  DEL T.F.R. – Versamento dell’acconto

Entro la data odierna i sostituti d’imposta devono versare l’acconto dell’imposta sostitutiva sulle rivalutazioni del T.F.R.. Il codice tributo da utilizzare è il 1712.

Mercoledì 27 Dicembre

  • IVA – Scambi intracomunitari – Elenchi INTRASTAT mensili

Scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi:

  delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni;

– delle prestazioni di servizi in ambito comunitario, resi nei confronti di o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati membri;

relativi al mese  di  novembre 2017.

  • IVA – ACCONTO DI DICEMBRE – VERSAMENTO

Scade il termine per l’effettuazione del versamento, mediante il modello F24, dell’acconto Iva (codice tributo 6013 per i mensili e 6035 per i trimestrali).

Sabato 30 Dicembre

  • LIBRO INVENTARI    REDAZIONE E SOTTOSCRIZIONE (TERMINE PROROGATO)

N.B.: Termine prorogato al 31 gennaio 2018. Il libro degli inventari deve essere redatto e sottoscritto entro 3 mesi dalla scadenza del termine di presentazione della dichiarazione dei redditi.

Conseguentemente, per i soggetti per i quali il temine di presentazione della dichiarazione Modello Unico è scaduto il 31 ottobre 2017 (termine prorogato rispetto al 30 settembre 2017), scade il termine per l’esecuzione dei predetti adempimenti.

  • SCRITTURE CONTABILI – TRASCRIZIONE SUI LIBRI (TERMINE PROROGATO)

N.B.: Termine prorogato al 31 gennaio 2018. A norma dell’art. 7, comma 4-ter, .D.L. 10 giugno 1994, n. 357, convertito dalla L. 8 agosto 1994, n. 489: “a tutti gli effetti di legge, la tenuta di qualsiasi registro contabile con sistemi meccanografici è considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei, nei termini di legge, dei dati relativi all’esercizio per il quale i termini di presentazione delle relative dichiarazioni annuali non siano scaduti da oltre tre mesi, allorquando anche in sede di controlli ed ispezioni  gli stessi risultino aggiornati sugli appositi supporti magnetici e vengano stampati contestualmente alla richiesta avanzata dagli organi competenti ed in loro presenza”.

Conseguentemente, per i soggetti per i quali il termine di presentazione della dichiarazione Modello UNICO è scaduto il 31 ottobre 2017 (termine prorogato rispetto all’ordinario 30 settembre 2017), scade il termine per la stampa su supporti cartacei dei dati relativi all’esercizio 2016.

  • EREDI – DICHIARAZIONE MODELLO UNICO – PRESENTAZIONE

Scade il termine di presentazione della dichiarazione relativa alle persone decedute successivamente al 28 febbraio 2017.

  • EREDI – IMPOSTE DOVUTE IN BASE ALLA DICHIARAZIONE

Scade il termine per il versamento delle imposte relative a dichiarazioni di persone decedute successivamente al 28 febbraio 2017.

Domenica 31 Dicembre

  • IMPOSTA DI REGISTRO    CONTRATTI DI LOCAZIONE

Per i titolari di contratti di locazione ed affitto riguardanti immobili scade il termine per il versamento dell’imposta di registro relativa a:

  • Cessioni, risoluzioni e proroghe, anche tacite, con effetto dal 1° dicembre 2017;
  • Contratti pluriennali relativi ad immobili urbani: annualità successiva alla prima, con inizio dal 1° dicembre 2017;

nonché per eseguire la registrazione, dopo aver effettuato il preventivo pagamento dell’imposta di registro, dei nuovi contratti di locazione degli immobili stipulati nel termine massimo dei trenta giorni precedenti.

  • INTRACOMUNITARIO – AUTOFATTURE – FATTURE INTEGRATIVE

AutofattureTermine ultimo per l’emissione dell’autofattura da parte del cessionario o committente di un acquisto intracomunitario che non ha ricevuto, entro il mese di novembre, fattura relativa ad operazioni effettuate nel mese di ottobre.

Fatture integrativeUltimo giorno utile per l’emissione da parte del medesimo soggetto, di fattura integrativa, nel caso in cui abbia ricevuto una fattura originaria indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, registrata nel mese precedente.

  • SCHEDA  CARBURANTI    RILEVAZIONE DEI CHILOMETRI

Termine ultimo, per i soggetti che utilizzano mezzi di trasporto nell’esercizio di impresa, per rilevare – alla fine del mese – il numero dei chilometri da riportare nell’apposita scheda carburanti mensile.

  • RITENUTA D’ACCONTO SULLE PROVVIGIONI – COMMISURAZIONE AL 20 PER CENTO DEL LORO AMMONTARE

Scade il termine per la presentazione della dichiarazione, ai committenti, preponenti o mandanti, da parte degli intermediari che si avvalgono, in via continuativa, nell’esercizio della loro attività, dell’opera di dipendenti o di terzi, ai fini dell’applicazione della ritenuta sul 20 per cento dell’ammontare delle provvigioni, anziché sul 50 per cento. Tale dichiarazione è valida fino a revoca o fino a che permangono i requisiti.

  • IRAP OPZIONE 2017 – 2019

Scade il termine per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate, da parte di ditte individuali e società di persone in contabilità ordinaria, costituite dall’01.11.2017 al 31.12.2017, della comunicazione dell’opzione per la determinazione, dal 2017, della base imponibile IRAP con il metodo “da bilancio”.

Rimanendo a più completa disposizione per fornirVi ulteriori chiarimenti e precisazioni, cogliamo l’occasione per porgerVi cordiali saluti.

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