SCADENZARIO FISCALE LUGLIO 2021

12/07/2021

Venerdì 16 Luglio

ADEMPIMENTO 

 COMMENTO

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef

Ritenute alla fonte

su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

  • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Irpef

ritenute alla fonte su

dividendi

Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:

  • partecipazioni non qualificate;
  • partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte

locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

 

ADEMPIMENTO   COMMENTO
Inps

Dipendenti

 Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.
Inps

Gestione separata

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). 

Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
Inps

Agricoltura

 Versamento della prima rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

 

Martedì 20 Luglio

 

ADEMPIMENTO COMMENTO
Iva

Dichiarazione trimestrale

e liquidazione Moss

 Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del secondo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).
Mod. redditi 2021 

Società di persone

soggetti che beneficiano

della proroga

 Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

  • saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
ADEMPIMENTO COMMENTO
Mod. redditi 2021 

Persone fisiche

soggetti che beneficiano

della proroga

 Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

  • saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRPEF (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • addizionale regionale IRPEF (saldo 2020);
  • addizionale comunale IRPEF (saldo 2020 e acconto 2021);
  • imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
  • cedolare secca (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • IVIE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • IVAFE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • contributi IVS (saldo 2020 e primo acconto 2021*);
  • contributi Gestione separata INPS (saldo 2020 e primo acconto 2021).
Mod. redditi 2021 

Società di capitali

approvazione bilancio entro mese di maggio)

soggetti che beneficiano

della proroga

 Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2021), relativo a:

  • saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
Mod. IRAP 2021

soggetti che beneficiano della proroga

 Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e primo acconto 2021) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
ISA

soggetti che beneficiano della proroga

 Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.
ADEMPIMENTO COMMENTO
Diritto CCIAA 2021

soggetti che beneficiano

della proroga

 Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, diritto annuale CCIAA dovuto per il 2021 (codice tributo 3850).
Rivalutazione 

Beni d’impresa

soggetti che beneficiano

della proroga

 Versamento (unica soluzione o prima rata), senza maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni (codice tributo 1858), effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020 (codice tributo 1857).

 

Lunedì 26 Luglio

 

ADEMPIMENTO   COMMENTO
Iva comunitaria

elenchi intrastat mensili

e trimestrali

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali). Si rammenta che:

  • sono soppressi i modd. Intra trimestrali degli acquisti (beni / servizi);
  • la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
  • i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (beni / servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

 

Venerdì 30 Luglio

 

ADEMPIMENTO   COMMENTO
Mod. redditi 2021 

Persone fisiche

soggetti che non beneficiano

della proroga

 Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

  • saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRPEF (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • addizionale regionale IRPEF (saldo 2020);
  • addizionale comunale IRPEF (saldo 2020 e acconto 2021);
  • imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
  • cedolare secca (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • IVIE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • IVAFE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • contributi IVS (saldo 2020 e primo acconto 2021*);
  • contributi Gestione separata INPS (saldo 2020 e primo acconto 2021).
Mod. redditi 2021 

Società di persone

soggetti che non beneficiano

della proroga

 Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

  • saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
Mod. IRAP 2021

soggetti che non beneficiano della proroga

 Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e primo acconto 2021) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
ISA

soggetti che non beneficiano della proroga

 Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.
Diritto CCIAA 2021

soggetti che non beneficiano

della proroga

 Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, diritto annuale CCIAA dovuto per il 2021 (codice tributo 3850).
ADEMPIMENTO   COMMENTO
Mod. redditi 2021 

Società di capitali

approvazione bilancio entro mese di maggio)

soggetti che non beneficiano

della proroga

 Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2021), relativo a:

  • saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
Rivalutazione 

Beni d’impresa

soggetti che non beneficiano

della proroga

 Versamento (unica soluzione o prima rata), con maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni (codice tributo 1858), effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020 (codice tributo 1857).

 

 

Rimanendo a più completa disposizione per fornirVi ulteriori chiarimenti e precisazioni, cogliamo l’occasione per porgerVi cordiali saluti.

Studio Pietrobon & Associati