SCADENZIARIO FISCALE – Novembre 2019

12/11/2019

Lunedì 11 Novembre

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Consegna modelli 730/2019 integrativi

I CAF-dipendenti e i professionisti abilitati che prestano assistenza

fiscale, che hanno elaborato modelli 730/2019 integrativi, devono

consegnare al contribuente la copia del:

  • modello 730/2019 integrativo elaborato;
  • relativo prospetto di liquidazione (modello 730-3).

Trasmissione telematica modelli 730/2019 integrativi

I CAF-dipendenti e i professionisti abilitati che prestano assistenza fiscale, che hanno elaborato modelli 730/2019 integrativi, devono trasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate:

  • i modelli 730/2019 integrativi elaborati;
  • la comunicazione dei risultati contabili dei modelli 730/2019

integrativi elaborati (modelli 730-4 integrativi), ai fini dell’effettua- zione dei conguagli in capo al contribuente.

Lunedì 18 Novembre

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Versamento ritenute e addizionali

I sostituti d’imposta devono versare:

  • le ritenute alla fonte operate nel mese di ottobre 2019;
  • le addizionali IRPEF trattenute nel mese di ottobre 2019 sui redditidi lavoro dipendente e assimilati.

Versamento rate imposte e contributi

I soggetti titolari di partita IVA devono versare, con applicazione dei previsti interessi, in relazione ai saldi e agli acconti di imposte e contributi derivanti dai modelli REDDITI 2019 e IRAP 2019 la relativa rata.

I soggetti titolari di partita IVA che non si sono avvalsi della proroga e che entro il 30.9.2019 hanno effettuato il versamento senza interessi delle rate scadenti entro tale data, devono effettuare il versamento della prevista rata, con applicazione dei relativi interessi.

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Versamento IVA mensile

I contribuenti titolari di partita IVA in regime mensile devono:

  • liquidare l’IVA relativa al mese di ottobre 2019;
  • versare l’IVA a debito.

Versamento IVA terzo trimestre 2019

I contribuenti titolari di partita IVA in regime opzionale trimestrale devono versare l’IVA a debito, con la maggiorazione dell’1% a titolo di interessi.

Contributi INPS artigiani e commercianti

I soggetti iscritti alla Gestione artigiani o commercianti dell’INPS devono effettuare il versamento della terza rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”), relativa al trimestre luglio- settembre 2019.

Rata premi INAIL

I datori di lavoro e i committenti devono versare la quarta e ultima rata dei premi INAIL:

  • dovuti a saldo per il 2018 e in acconto per il 2019;
  • con applicazione dei previsti interessi.

Lunedì 25 Novembre

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Presentazione modelli INTRASTAT

I soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie presentano all’Agenzia delle Entrate i modelli INTRASTAT:

  • relativi al mese di ottobre 2019, in via obbligatoria o facoltativa;
  • mediante trasmissione telematica.I soggetti che, nel mese di ottobre 2019, hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT presentano:

    • i modelli relativi al mese di ottobre 2019, appositamente contrassegnati, in via obbligatoria o facoltativa;

• mediante trasmissione telematica.

Giovedì 28 Novembre

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Regolarizzazione versamento imposte da modelli REDDITI 2019 e IRAP 2019

I soggetti IRES “solari” che hanno effettuato insufficienti versamenti delle somme dovute a saldo per il 2018 o in acconto per il 2019, relative ai modelli REDDITI 2019 e IRAP 2019, la cui scadenza del termine con la maggiorazione dello 0,4% era il 30.8.2019, possono regolarizzare le violazioni applicando la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali.

Venerdì 29 Novembre

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Regolarizzazione versamento imposte da modelli REDDITI 2019 e IRAP 2019

I soggetti che beneficiano della proroga dei versamenti e che hanno effettuato insufficienti versamenti delle imposte dovute a saldo per il 2018 o in acconto per il 2019, relative ai modelli REDDITI 2019 e IRAP 2019, la cui scadenza del termine con la maggiorazione dello 0,4% era il 30.10.2019, possono regolarizzare le violazioni applicando la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali.

Sabato 30 Novembre

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Trattenuta acconti da 730/2019

In relazione alle persone fisiche che hanno presentato il modello 730/2019, i sostituti d’imposta devono trattenere, dagli emolumenti corrisposti a novembre, il secondo o unico acconto, dovuto per il 2019, a titolo di IRPEF e/o di cedolare secca sulle locazioni.

Lunedì 2 Dicembre

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Versamenti per la “nuova rottamazione” delle cartelle
di pagamento

I soggetti con carichi affidati agli Agenti della Riscossione tra l’1.1.2000 e il 31.12.2017, che entro il 31.7.2019 hanno presentato all’Agente della Riscossione competente la domanda per la definizione agevolata delle cartelle di pagamento, degli accertamenti esecutivi e degli avvisi di addebito (c.d. “rottamazione-ter”), devono versare il totale o la prima rata delle somme dovute, secondo quanto comunicato dall’Agente della Riscossione.

Entro il termine in esame deve essere effettuato il versamento del totale o della prima rata delle somme dovute anche da parte dei soggetti che hanno presentato la domanda entro il 30.4.2019, se non effettuato entro il 31.7.2019, per effetto della riapertura disposta dall’art. 37 del DL 26.10.2019 n. 124.

Versamenti per il “saldo e stralcio” degli omessi versamenti

I soggetti con carichi affidati agli Agenti della Riscossione tra l’1.1.2000 e il 31.12.2017, che entro il 30.4.2019 o il 31.7.2019 hanno presentato all’Agente della Riscossione competente la domanda per la definizione agevolata delle cartelle di pagamento e degli avvisi di addebito derivanti da omessi versamenti di imposte e contributi (c.d. “saldo e stralcio”), devono versare il totale o la prima rata delle somme dovute, secondo quanto comunicato dall’Agente della Riscossione.

Trasmissione telematica delle dichiarazioni

Le persone fisiche, le società di persone e i soggetti equiparati e i soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare devono presentare in via telematica, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati:

  • il modello REDDITI 2019;
  • il modello IRAP 2019 (se soggetti passivi IRAP).

Trasmissione telematica di alcuni quadri del modello REDDITI 2019 PF

Le persone fisiche che hanno presentato il modello 730/2019 devono presentare in via telematica:

  • alcuni quadri del modello REDDITI 2019 PF (RT, RM e RW), per indicareredditi o dati che non sono previsti dal modello 730/2019; il quadro AC del modello REDDITI 2019 PF deve essere presentato se non è già stato compilato il quadro K del modello 730/2019;
  • direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati.

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Possono essere regolarizzate anche le violazioni commesse:

  • nell’anno 2017, con riduzione delle sanzioni ad un settimo del minimo;
  • nelle annualità antecedenti, con riduzione delle sanzioni ad un sesto del minimo.

La regolarizzazione si perfeziona mediante:

  • il versamento degli importi non versati, degli interessi legali e dellesanzioni ridotte previste per le diverse violazioni;
  • la presentazione delle eventuali dichiarazioni integrative.

Adempimenti persone decedute

Gli eredi delle persone decedute entro il 31.7.2019:

  • devono presentare in via telematica i modelli REDDITI 2019 e IRAP2019 cui era obbligato il defunto;
  • possono regolarizzare mediante il ravvedimento operoso, inrelazione all’operato del defunto, l’infedele presentazione delle dichiarazioni relative al 2017 e agli anni precedenti e gli omessi, insuf- ficienti o tardivi versamenti del 2018 e degli anni precedenti.

Registro beni ammortizzabili

I contribuenti che hanno presentato la dichiarazione dei redditi in via telematica devono effettuare la compilazione del registro dei beni ammortizzabili.

Annotazioni contribuenti in contabilità semplificata

I contribuenti in regime di contabilità semplificata che hanno presentato la dichiarazione dei redditi in via telematica devono annotare nel registro acquisti ai fini IVA:

  • le scritture di chiusura (ratei e risconti, fatture da emettere e da ricevere, plusvalenze, sopravvenienze attive, minusvalenze, sopravvenienze passive, perdite di beni strumentali, oneri di utilità sociale, ammortamenti, accantonamenti di quiescenza e previdenza, ecc.);
  • il valore delle rimanenze, raggruppate in categorie omogenee per natura e per valore.

Remissione “in bonis”

I contribuenti, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, possono regolarizzare le omesse comunicazioni o gli altri adempimenti di natura formale, necessari per fruire di benefici di natura fiscale o per accedere a regimi fiscali opzionali:

  • in presenza dei requisiti sostanziali richiesti;
  • con il versamento della sanzione di 250,00 euro, non compensabile, mediante il modello F24 ELIDE.

Versamento acconti imposte da modello REDDITI 2019 PF

Le persone fisiche devono effettuare il versamento del secondo o unico acconto, dovuto per l’anno 2019, relativo:

  • all’IRPEF;
  • alla cedolare secca sulle locazioni;

ADEMPIMENTO

COMMENTO
  • all’imposta sostitutiva del 5% per i c.d. “contribuenti minimi” ex art. 27 del DL 98/2011;
  • all’imposta sostitutiva del 15% o 5% per i contribuenti rientranti nel regime fiscale forfettario ex L. 190/2014;
  • all’IVIE (se si possiedono immobili all’estero);
  • all’IVAFE (se si detengono attività finanziarie all’estero); Tali versamenti non possono essere rateizzati.

Versamento acconti contributi INPS da modello REDDITI 2019 PF

Le persone fisiche iscritte alla Gestione artigiani o commercianti dell’INPS devono effettuare il versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno 2019, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno 2018, eccedente il minimale di reddito stabilito per l’anno 2019, nei limiti del previsto massimale.

Le persone fisiche iscritte alla Gestione separata INPS ex L. 335/95, in qualità di lavoratori autonomi, devono effettuare il versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno 2019, pari al 40%, calcolati sul reddito di lavoro autonomo dichiarato per l’anno 2018, nei limiti del previsto massimale.

Tali versamenti non possono essere rateizzati.

Versamento acconti imposte da modello REDDITI 2019 SP

Le società di persone e i soggetti equiparati devono effettuare il versamento del secondo o unico acconto, dovuto per l’anno 2019, dell’addizionale sul reddito riguardante il materiale pornografico e di incitamento alla violenza (c.d. “tassa etica” o “pornotax”).

Tali versamenti non possono essere rateizzati.

Versamento acconti imposte da modelli REDDITI 2019 SC ed ENC

I soggetti IRES, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, devono

effettuare il versamento del secondo o unico acconto, dovuto per l’anno

2019, relativo:

  • all’IRES;
  • alla maggiorazione IRES prevista per le società “di comodo” o inperdita sistematica;
  • all’addizionale IRES prevista nei confronti degli enti creditizi efinanziari;
  • all’addizionale IRES nei confronti dei soggetti che operano nel settoredegli idrocarburi, prevista dalla L. 6.2.2009 n. 7;
  • all’addizionale IRES sul reddito riguardante il materiale pornograficoe di incitamento alla violenza (c.d. “tassa etica” o “pornotax”). Tali versamenti non possono essere rateizzati.

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Versamento acconti IRAP

Le persone fisiche (se soggetti passivi), le società di persone e i soggetti equiparati, i soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, devono effettuare il versamento del secondo o unico acconto IRAP, dovuto per l’anno 2019.

Tali versamenti non possono essere rateizzati.

Versamento rate imposte e contributi

I soggetti non titolari di partita IVA devono versare, con applicazione dei previsti interessi, in relazione al saldo e al primo acconto di imposte e contributi derivanti dai modelli REDDITI 2019:

  • la sesta rata, se la prima rata è stata versata entro l’1.7.2019;
  • la sesta rata, se la prima rata è stata versata entro il 31.7.2019;
  • la terza rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.9.2019;
  • la terza rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.10.2019.I soggetti non titolari di partita IVA che non si sono avvalsi della proroga e che entro il 30.9.2019 hanno effettuato il versamento senza interessi delle rate scadenti entro tale data, devono effettuare il versamento della prevista rata, con applicazione dei relativi interessi.

Trasmissione dati liquidazioni periodiche IVA

I soggetti passivi IVA, non esonerati dall’effettuazione delle liquidazioni

periodiche o dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale, devono

trasmettere all’Agenzia delle Entrate:

  • i dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre luglio-settembre 2019;
  • in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato.I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre.

Trasmissione dati operazioni con l’estero

I soggetti passivi IVA, residenti o stabiliti in Italia, devono trasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi:

• effettuate verso soggetti non stabiliti in Italia, in relazione ai documenti emessi nel mese di ottobre 2019;

• ricevute da soggetti non stabiliti in Italia, in relazione ai documenti comprovanti l’operazione ricevuti nel mese di ottobre 2019.

La comunicazione non riguarda le operazioni per le quali:

  • è stata emessa una bolletta doganale;
  • siano state emesse o ricevute fatture elettroniche.

ADEMPIMENTO

COMMENTO

Registrazione contratti di locazione

Le parti contraenti devono provvedere:

  • alla registrazione dei nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese di novembre 2019 e al pagamento della relativa imposta di registro;
  • al versamento dell’imposta di registro anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese di novembre 2019.Per la registrazione è obbligatorio utilizzare il nuovo “modello RLI”, approvato con il provv. Agenzia delle Entrate 19.3.2019 n. 64442.

    Per il versamento dei relativi tributi è obbligatorio utilizzare il modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE), indicando gli appositi codici tributo istituiti dall’Agenzia delle Entrate.