Scadenziario fiscale – Ottobre 2022

Lunedì 17 Ottobre

17.10.2022

Versamento rate imposte e contributi

I soggetti titolari di partita IVA devono versare, con applicazione dei previsti interessi, in relazione ai saldi e agli acconti di imposte e contributi derivanti dai modelli REDDITI 2022 e IRAP 2022:

• la quinta rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.6.2022;
• la quarta rata, se la prima rata è stata versata entro il 22.8.2022;
• la seconda rata, se la prima rata è stata versata entro il 21.9.2022.

17.10.2022

Versamento ritenute
e addizionali

I sostituti d’imposta devono versare:

• le ritenute alla fonte operate nel mese di settembre 2022;
• le addizionali IRPEF trattenute nel mese di settembre 2022 sui redditi di lavoro dipendente e assimilati.

Il condominio che corrisponde corrispettivi per appalti di opere o servizi può non effettuare il versamento delle ritenute di cui all’art. 25-ter del DPR 600/73, entro il termine in esame, se l’ammontare cumulativo delle ritenute operate nei mesi di giugno, luglio, agosto e settembre 2022 non è di almeno 500,00 euro.

A causa dell’emergenza da COVID-19, per gli enti sportivi, nel rispetto dei requisiti previsti dall’art. 1 co. 923 – 924 della L. 30.12.2021 n. 234 (legge di bilancio 2022), il versamento delle ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati può essere effettuato:

• in un’unica soluzione entro il 16.12.2022;
• senza interessi e sanzioni (art. 39 co. 1-bis del DL 17.5.2022 n. 50 conv. L. 15.7.2022 n. 91).

17.10.2022

Versamento ritenute
sui dividendi

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute alla fonte:

• operate sugli utili in denaro corrisposti nel trimestre luglio-settembre 2022;
• corrisposte dai soci per distribuzione di utili in natura nel trimestre luglio-settembre 2022.

17.10.2022

Versamento rata
 saldo IVA 2021

I contribuenti titolari di partita IVA devono versare, con applicazione dei previsti interessi e maggiorazioni, in relazione al saldo dell’imposta derivante dalla dichiarazione per l’anno 2021 (modello IVA 2022):

• l’ottava rata, se la prima rata è stata versata entro il 16.3.2022;
• la quinta rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.6.2022;
• la quarta rata, se la prima rata è stata versata entro il 22.8.2022.

17.10.2022

Versamento IVA mensile

I contribuenti titolari di partita IVA in regime mensile devono:

• liquidare l’IVA relativa al mese di settembre 2022;
• versare l’IVA a debito.

I soggetti che affidano la tenuta della contabilità a terzi e ne hanno dato comunicazione all’ufficio delle Entrate, nel liquidare e versare l’IVA possono far riferimento all’IVA divenuta esigibile nel secondo mese precedente.

È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi.

A causa dell’emergenza da COVID-19, per gli enti sportivi, nel rispetto dei requisiti previsti dall’art. 1 co. 923 – 924 della L. 30.12.2021 n. 234 (legge di bilancio 2022), il versamento può essere effettuato:

• in un’unica soluzione entro il 16.12.2022;
• senza interessi e sanzioni (art. 39 co. 1-bis del DL 17.5.2022 n. 50 conv. L. 15.7.2022 n. 91).

Venerdì 21 Ottobre

21.10.2022

Regolarizzazione versamento imposte
da modelli REDDITI 2022 e IRAP 2022

I soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che hanno effettuato insufficienti versamenti delle imposte dovute a saldo per il 2021 o in acconto per il 2022, relative ai modelli REDDITI 2022 e IRAP 2022, la cui scadenza del termine con la maggiorazione dello 0,4% era il 21.9.2022, possono regolarizzare le violazioni applicando la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali.

Successivamente alla scadenza in esame, il ravvedimento:

• se effettuato entro il 20.12.2022, comporta l’applicazione della sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali;
• se effettuato dopo il 20.12.2022 ed entro il 30.11.2023, comporta l’applicazione della sanzione ridotta del 3,75%, oltre agli interessi legali.

Se entro il 21.9.2022 non è stato effettuato alcun versamento, il ravvedimento operoso va effettuato:

• con riferimento alla scadenza del 22.8.2022 (termine per il versamento senza la maggiorazione dello 0,4%);
• applicando la sanzione ridotta dell’1,67% (entro il 20.11.2022), ovvero la sanzione ridotta del 3,75% (dopo il 20.11.2022 ed entro il 30.11.2023), oltre agli interessi legali.

Martedì 25 Ottobre

25.10.2022

Presentazione modelli 730/2022 integrativi

I dipendenti, i pensionati e i titolari di alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente possono presentare il modello 730/2022 integrativo:

• per operare correzioni che comportano un minor debito o un maggior credito del contribuente rispetto alla dichiarazione originaria, ovvero per correggere errori “formali”;
• ad un CAF-dipendenti o ad un professionista abilitato, anche se il modello 730/2022 originario è stato presentato al sostituto d’imposta che presta direttamente assistenza fiscale oppure trasmesso direttamente in via telematica all’Agenzia delle Entrate.

Ai modelli 730/2022 integrativi presentati al CAF o professionista va allegata la relativa documentazione.

Tuttavia, il modello 730/2022 integrativo può essere presentato direttamente dal contribuente qualora si debba modificare esclusivamente i dati del sostituto d’imposta oppure indicare l’assenza del sostituto d’imposta con gli effetti previsti per i contribuenti senza sostituto.

25.10.2022

Presentazione modelli INTRASTAT

I soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie presentano in via telematica all’Agenzia delle Entrate i modelli INTRASTAT:

• relativi al mese di settembre 2022, in via obbligatoria o facoltativa;
• ovvero al trimestre luglio-settembre 2022, in via obbligatoria o facoltativa.

I soggetti che, nel mese di settembre 2022, hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT presentano:

• i modelli relativi ai mesi di luglio, agosto e settembre 2022, appositamente contrassegnati, in via obbligatoria o facoltativa;
• mediante trasmissione telematica.

Lunedì 31 Ottobre

31.10.2022

Trasmissione telematica Certificazioni Uniche

I sostituti d’imposta o gli intermediari abilitati devono trasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate, qualora non ancora effettuato, le “Certificazioni Uniche 2022”, relative al 2021, che non contengono dati da utilizzare per l’elaborazione della dichiarazione precompilata.

Si tratta, ad esempio, delle Certificazioni riguardanti:

• i redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio abituale di arti o professioni;
• le provvigioni;
• i corrispettivi erogati dal condominio per contratti di appalto;
• i redditi esenti.

31.10.2022

Presentazione
modelli 770/2022

I sostituti d’imposta devono presentare all’Agenzia delle Entrate:

• il modello 770/2022;
• in via telematica, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati.

Ai fini dell’invio, il modello 770/2022 può essere suddiviso in un massimo di tre parti.

31.10.2022

Regolarizzazione
modelli 770/2021

I sostituti d’imposta possono regolarizzare, mediante il ravvedimento operoso:

• l’infedele presentazione dei modelli 770/2021, relativi al 2020;
• le violazioni di omessa effettuazione delle ritenute, commesse nel 2021;
• gli omessi, insufficienti o tardivi versamenti di ritenute del 2021.

Possono essere regolarizzate anche le violazioni commesse:

• nell’anno 2020, con riduzione delle sanzioni ad un settimo del minimo;
• nelle annualità antecedenti, con riduzione delle sanzioni ad un sesto del minimo.

La regolarizzazione si perfeziona mediante:

• il versamento degli importi non versati, degli interessi legali e delle sanzioni ridotte previste per le diverse violazioni;
• la presentazione delle eventuali dichiarazioni integrative.

31.10.2022

Presentazione
domanda di
regolarizzazione dei crediti d’imposta per ricerca e sviluppo

Le imprese devono presentare in via telematica all’Agenzia delle Entrate:

• l’apposita richiesta di accesso alla procedura di regolarizzazione e riversamento dei crediti d’imposta per ricerca e sviluppo, disciplinati dall’art. 3 del DL 145/2013, indebitamente utilizzati in compensazione;
• direttamente o tramite un intermediario abilitato.

Il riversamento dei crediti dovrà avvenire:

• entro il 16.12.2022, in unica soluzione;
• oppure, ove possibile, in 3 rate annuali di pari importo scadenti rispettivamente il 16.12.2022, il 16.12.2023 e il 16.12.2024, con applicazione degli interessi legali.

31.10.2022

Versamento rate imposte e contributi

I soggetti non titolari di partita IVA devono versare, con applicazione dei previsti interessi, in relazione ai saldi e agli acconti di imposte e contributi derivanti dai modelli REDDITI 2022:

• la quinta rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.6.2022;
• la quarta rata, se la prima rata è stata versata entro il 22.8.2022.

31.10.2022

Registrazione contratti
di locazione

Le parti contraenti devono provvedere:

• alla registrazione dei nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese di ottobre 2022 e al pagamento della relativa imposta di registro;
• al versamento dell’imposta di registro anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese di ottobre 2022.

31.10.2022

Presentazione
modelli TR

I soggetti IVA con diritto al rimborso infrannuale devono presentare all’Agenzia delle Entrate il modello TR:

• relativo al trimestre luglio-settembre 2022;
• utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Il credito IVA trimestrale può essere:

• chiesto a rimborso;
• oppure destinato all’utilizzo in compensazione nel modello F24.

Per la compensazione dei crediti IVA trimestrali per un importo superiore a 5.000,00 euro annui è obbligatorio apporre sul modello TR il visto di conformità o la sottoscrizione dell’organo di revisione legale (salvo esonero in base al regime premiale ISA).

La presentazione del modello deve avvenire:

• in via telematica;
• direttamente, o avvalendosi degli intermediari abilitati.

31.10.2022

Dichiarazione e versamento IVA
regime “OSS”

I soggetti passivi che hanno aderito al regime speciale “OSS” devono presentare all’Agenzia delle Entrate, in via telematica, la dichiarazione relativa al trimestre luglio-settembre 2022 riguardante:

• le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di committenti non soggetti passivi IVA, in Stati membri dell’Unione europea diversi da quello del prestatore;
• le vendite a distanza intracomunitarie di beni soggette ad imposta nello Stato membro di arrivo;
• talune cessioni nazionali effettuate dalle piattaforme digitali in qualità di fornitori presunti.

La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni rientranti nel regime.

Entro il termine in esame deve essere versata anche l’IVA dovuta in base alla suddetta dichiarazione, secondo le aliquote degli Stati membri in cui si considera effettuata l’operazione.

31.10.2022

Dichiarazione e versamento IVA
regime “IOSS”

I soggetti passivi che hanno aderito al regime speciale “IOSS” devono presentare all’Agenzia delle Entrate, in via telematica, la dichiarazione relativa al mese di settembre 2022 riguardante le vendite a distanza di beni importati:

• non soggetti ad accisa;
• spediti in spedizioni di valore intrinseco non superiore a 150,00 euro;
• destinati ad un consumatore in uno Stato membro dell’Unione europea.

La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni rientranti nel regime.

Entro il termine in esame deve essere versata anche l’IVA dovuta in base alla suddetta dichiarazione, secondo le aliquote degli Stati membri in cui si considera effettuata la cessione.