Scadenzario fiscale – Gennaio 2024

• i dati relativi alle operazioni di acquisto di beni e di prestazioni di servizi da soggetti non stabiliti in Italia;
• in relazione ai documenti comprovanti l’operazione ricevuti nel mese precedente o ad operazioni effettuate nel mese precedente.

La comunicazione non riguarda:

• le operazioni per le quali è stata ricevuta una bolletta doganale o una fattura elettronica;
• gli acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli artt. 7 – 7-octies del DPR 633/72, qualora siano di importo non superiore a 5.000,00 euro per singola operazione.

• liquidare l’IVA relativa al mese di dicembre 2023;
• versare l’IVA a debito.

I soggetti che affidano la tenuta della contabilità a terzi e ne hanno dato comunicazione all’ufficio delle Entrate, nel liquidare e versare l’IVA possono far riferimento all’IVA divenuta esigibile nel secondo mese precedente.

È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi.

• le ritenute alla fonte operate nel mese di dicembre 2023;
• le addizionali IRPEF trattenute nel mese di dicembre 2023 sui redditi di lavoro dipendente e assimilati.

Il condominio che corrisponde corrispettivi per appalti di opere o servizi deve effettuare il versamento delle ritenute di cui all’art. 25-ter del DPR 600/73, entro il termine in esame, anche se l’ammontare cumulativo delle ritenute operate nel mese di dicembre non è di almeno 500,00 euro.

• operate sugli utili in denaro corrisposti nel trimestre ottobre-dicembre 2023;
• corrisposte dai soci per distribuzione di utili in natura nel trimestre ottobre-dicembre 2023.

• sulla base degli imponibili forfettari medi annui, stabiliti per le singole categorie di apparecchi;
• in relazione agli apparecchi e congegni installati a dicembre 2023.

• la sanzione ridotta dell’1,5%;
• gli interessi legali del 5% fino al 31.12.2023 e del 2,5% a decorrere dall’1.1.2024.

• relativi al mese di dicembre 2023, in via obbligatoria o facoltativa;
• ovvero al trimestre ottobre-dicembre 2023, in via obbligatoria o facoltativa.

I soggetti che, nel mese di dicembre 2023, hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT presentano:

• i modelli relativi ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2023, appositamente contrassegnati, in via obbligatoria o facoltativa;
• mediante trasmissione telematica.

Con la determinazione Agenzia delle Dogane e dei Monopoli 23.12.2021 n. 493869 sono stati approvati i nuovi modelli INTRASTAT e sono state previste ulteriori semplificazioni per la presentazione dei modelli INTRASTAT, applicabili a partire dagli elenchi relativi al 2022.

• la sanzione ridotta dell’1,5%;
• gli interessi legali del 5% fino al 31.12.2023 e del 2,5% a decorrere dall’1.1.2024.

La regolarizzazione si perfeziona mediante:

• la presentazione in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato, della dichiarazione omessa;
• la corresponsione delle previste sanzioni, ridotte ad un decimo del minimo.

Entro il termine in esame è inoltre possibile regolarizzare il modello 770/2023 infedele, presentato entro il 31.10.2023:

• mediante la presentazione in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato, della dichiarazione integrativa;
• con la corresponsione delle previste sanzioni, ridotte ad un nono del minimo.

In ogni caso, le eventuali violazioni relative ai versamenti devono essere oggetto di separata regolarizzazione.

• alla registrazione dei nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese di gennaio 2024 e al pagamento della relativa imposta di registro;
• al versamento dell’imposta di registro anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese di gennaio 2024.

Per la registrazione è obbligatorio utilizzare il “modello RLI”, approvato con il provv. Agenzia delle Entrate 19.3.2019 n. 64442.

Per il versamento dei relativi tributi è obbligatorio utilizzare il modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE), indicando gli appositi codici tributo istituiti dall’Agenzia delle Entrate.

• gli importi derivanti dalla liquidazione del modello 730/2023, che il sostituto d’imposta non ha potuto trattenere per incapienza delle retribuzioni, pensioni o compensi corrisposti;
• applicando gli interessi dello 0,4% mensile.

Il suddetto obbligo di denuncia non ricorre se le variazioni colturali sono desumibili dalle dichiarazioni relative all’uso del suolo presentate nel 2023 all’AGEA per ottenere l’erogazione dei contributi agricoli comunitari.

• al Sistema Tessera sanitaria del Ministero dell’Economia e delle Finanze;
• ai fini della precompilazione dei modelli 730/2024 e REDDITI PF 2024.

Gli infermieri pediatrici iscritti all’Albo di cui al DM 17.1.97 n. 70, oppure i soggetti dagli stessi delegati, devono invece inviare i dati relativi alle spese sanitarie sostenute in tutto l’anno 2023.

• le proprie complete generalità, comprensive dei dati fiscali;
• l’ammontare delle erogazioni effettuate;
• i soggetti beneficiari.

• l’ammontare delle erogazioni ricevute;
• le generalità complete del soggetto erogatore;
• le “finalità” o “attività” per le quali le stesse sono state elargite, ovvero la riferibilità delle predette erogazioni ai compiti istituzionali.

• in relazione alle accise sul gasolio per autotrazione;
• con riferimento al trimestre ottobre-dicembre 2023.

Il credito d’imposta può essere:

• chiesto a rimborso;
• oppure destinato all’utilizzo in compensazione nel modello F24.

• le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di committenti non soggetti passivi IVA, in Stati membri dell’Unione europea diversi da quello del prestatore;
• le vendite a distanza intracomunitarie di beni soggette ad imposta nello Stato membro di arrivo;
• talune cessioni nazionali effettuate dalle piattaforme digitali in qualità di fornitori presunti.

La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni rientranti nel regime.

Entro il termine in esame deve essere versata anche l’IVA dovuta in base alla suddetta dichiarazione, secondo le aliquote degli Stati membri in cui si considera effettuata l’operazione.

• non soggetti ad accisa;
• spediti in spedizioni di valore intrinseco non superiore a 150,00 euro;
• destinati ad un consumatore in uno Stato membro dell’Unione europea.

La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni rientranti nel regime.

Entro il termine in esame deve essere versata anche l’IVA dovuta in base alla suddetta dichiarazione, secondo le aliquote degli Stati membri in cui si considera effettuata la cessione.

• liquidare l’imposta di bollo dovuta a saldo per l’anno 2023;
• procedere alla liquidazione provvisoria dell’imposta di bollo dovuta per l’anno 2024.

La presentazione della dichiarazione deve avvenire:

• utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate;
• esclusivamente mediante trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario.

• contenente il numero degli atti presentati nell’anno 2023 al Registro delle imprese su supporto informatico o mediante trasmissione telematica;
• al fine di liquidare l’imposta di bollo dovuta a saldo per l’anno 2023 e in acconto per l’anno 2024.

I soggetti autorizzati all’assolvimento dell’imposta di bollo in modo virtuale devono ricomprendere gli atti in esame nell’apposita dichiarazione, sopra indicata.