Scadenziario fiscale – Gennaio 2023

Lunedì 16 gennaio

16.1.2023

Regolarizzazione
saldo IMU 2022

I soggetti che hanno omesso o effettuato in maniera insufficiente o tardiva i versamenti del saldo dell’imposta municipale propria (IMU) dovuta per il 2022, la cui scadenza del termine era il 16.12.2022, possono regolarizzare le violazioni applicando:

• la sanzione ridotta dell’1,5%;
• gli interessi legali dell’1,25% fino al 31.12.2022 e del 5% a decorrere dall’1.1.2023.

16.1.2023

Versamento
IVA mensile

I contribuenti titolari di partita IVA in regime mensile devono:

• liquidare l’IVA relativa al mese di dicembre 2022;
• versare l’IVA a debito.

I soggetti che affidano la tenuta della contabilità a terzi e ne hanno dato comunicazione all’ufficio delle Entrate, nel liquidare e versare l’IVA possono far riferimento all’IVA divenuta esigibile nel secondo mese precedente.

È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi.

16.1.2023

Versamento
ritenute
e addizionali

I sostituti d’imposta devono versare:

• le ritenute alla fonte operate nel mese di dicembre 2022;
• le addizionali IRPEF trattenute nel mese di dicembre 2022 sui redditi di lavoro dipendente e assimilati.

Il condominio che corrisponde corrispettivi per appalti di opere o servizi può non effettuare il versamento delle ritenute di cui all’art. 25-ter del DPR 600/73, entro il termine in esame, se l’ammontare cumulativo delle ritenute operate non è di almeno 500,00 euro.

16.1.2023

Versamento
ritenute
sui dividendi

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute alla fonte:

• operate sugli utili in denaro corrisposti nel trimestre ottobre-dicembre 2022;
• corrisposte dai soci per distribuzione di utili in natura nel trimestre ottobre-dicembre 2022.

16.1.2023

Inps Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre 2022.

16.01.2023

Inps Agricoltura

Versamento della quarta rata 2022 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP

Mercoledì 25 gennaio

25.1.2023

Presentazione
modelli
INTRASTAT

I soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie presentano in via telematica all’Agenzia delle Entrate i modelli INTRASTAT:

• relativi al mese di dicembre 2022, in via obbligatoria o facoltativa;
• ovvero al trimestre ottobre-dicembre 2022, in via obbligatoria o facoltativa.

I soggetti che, nel mese di dicembre 2022, hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT presentano:

• i modelli relativi ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2022, appositamente contrassegnati, in via obbligatoria o facoltativa;
• mediante trasmissione telematica.

Giovedì 26 gennaio

26.1.2023

Regolarizzazione
acconto IVA 2022

I soggetti titolari di partita IVA, sia mensili che trimestrali, che hanno omesso o effettuato in maniera insufficiente o tardiva il versamento dell’acconto IVA dovuto per il 2022, la cui scadenza del termine era il 27.12.2022, possono regolarizzare la violazione applicando:

• la sanzione ridotta dell’1,5%;
• gli interessi legali dell’1,25% fino al 31.12.2022 e del 5% a decorrere dall’1.1.2023.

Lunedì 30 gennaio

30.1.2023

Regolarizzazione omessi o infedeli
modelli 770/2022

I sostituti d’imposta possono regolarizzare, mediante il ravvedimento operoso, l’omessa presentazione del modello 770/2022 (eventualmente suddiviso in tre parti).

La regolarizzazione si perfeziona mediante:

• la presentazione in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato, della dichiarazione omessa;
• la corresponsione delle previste sanzioni, ridotte ad un decimo del minimo.

Entro il termine in esame è inoltre possibile regolarizzare il modello 770/2022 infedele, presentato entro il 31.10.2022:

• mediante la presentazione in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato, della dichiarazione integrativa;
• con la corresponsione delle previste sanzioni, ridotte ad un nono del minimo.

In ogni caso, le eventuali violazioni relative ai versamenti devono essere oggetto di separata regolarizzazione.

30.1.2023

Registrazione contratti
di locazione

Le parti contraenti devono provvedere:

• alla registrazione dei nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese di gennaio 2023 e al pagamento della relativa imposta di registro;
• al versamento dell’imposta di registro anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese di gennaio 2023.

Per la registrazione è obbligatorio utilizzare il “modello RLI”, approvato con il provv. Agenzia delle Entrate 19.3.2019 n. 64442.

Per il versamento dei relativi tributi è obbligatorio utilizzare il modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE), indicando gli appositi codici tributo istituiti dall’Agenzia delle Entrate.

Martedì 31 gennaio

31.1.2023

Comunicazione
spese sanitarie

I medici e altri professionisti sanitari, le farmacie e altre strutture sanitarie, oppure i soggetti dagli stessi delegati, devono trasmettere in via telematica i dati relativi alle spese sanitarie sostenute nel semestre luglio-dicembre 2022, nonché ai rimborsi effettuati nel semestre luglio-dicembre 2022 per prestazioni non erogate o parzialmente erogate:

• al Sistema Tessera sanitaria del Ministero dell’Economia e delle Finanze;
• ai fini della precompilazione dei modelli 730/2023 e REDDITI PF 2023.

Gli esercenti l’arte ausiliaria di ottico con codice attività 47.78.20 “Commercio al dettaglio di materiale per ottica e fotografia” (primario o secondario), oppure i soggetti dagli stessi delegati, devono invece inviare i dati relativi alle spese sanitarie sostenute in tutto l’anno 2022.

31.1.2023

Versamento
contributo
revisori legali

I soggetti che all’1.1.2023 risultano iscritti nel Registro dei revisori legali, anche nella Sezione dei revisori inattivi, devono versare il contributo annuale per la tenuta del registro, relativo al 2023:

• pari a 35,00 euro;
• mediante pagamento elettronico tramite il servizio “PagoPA”, direttamente dal sito della revisione legale o mediante le banche, Poste e altri prestatori di servizio di pagamento aderenti all’iniziativa.

31.1.2023

Comunicazione
erogazioni liberali
effettuate

I soggetti che nell’anno 2022 hanno effettuato erogazioni liberali per programmi culturali devono comunicare all’Agenzia delle Entrate, in via telematica:

• le proprie complete generalità, comprensive dei dati fiscali;
• l’ammontare delle erogazioni effettuate;
• i soggetti beneficiari.

31.1.2023

Comunicazione
erogazioni liberali
ricevute

I soggetti che nell’anno 2022 hanno ricevuto erogazioni liberali per progetti culturali devono comunicare al Ministero della Cultura:

• l’ammontare delle erogazioni ricevute;
• le generalità complete del soggetto erogatore;
• le “finalità” o “attività” per le quali le stesse sono state elargite, ovvero la riferibilità delle predette erogazioni ai compiti istituzionali.

31.1.2023

Dichiarazione e versamento IVA
regime “OSS”

I soggetti passivi che hanno aderito al regime speciale “OSS” devono presentare all’Agenzia delle Entrate, in via telematica, la dichiarazione relativa al trimestre ottobre-dicembre 2022 riguardante:

• le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di committenti non soggetti passivi IVA, in Stati membri dell’Unione europea diversi da quello del prestatore;
• le vendite a distanza intracomunitarie di beni soggette ad imposta nello Stato membro di arrivo;
• talune cessioni nazionali effettuate dalle piattaforme digitali in qualità di fornitori presunti.

La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni rientranti nel regime.

Entro il termine in esame deve essere versata anche l’IVA dovuta in base alla suddetta dichiarazione, secondo le aliquote degli Stati membri in cui si considera effettuata l’operazione.

31.1.2023

Dichiarazione e versamento IVA
regime “IOSS”

I soggetti passivi che hanno aderito al regime speciale “IOSS” devono presentare all’Agenzia delle Entrate, in via telematica, la dichiarazione relativa al mese di dicembre 2022 riguardante le vendite a distanza di beni importati:

• non soggetti ad accisa;
• spediti in spedizioni di valore intrinseco non superiore a 150,00 euro;
• destinati ad un consumatore in uno Stato membro dell’Unione europea.

La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni rientranti nel regime.

Entro il termine in esame deve essere versata anche l’IVA dovuta in base alla suddetta dichiarazione, secondo le aliquote degli Stati membri in cui si considera effettuata la cessione.

31.1.2023

Fatturazione
imballaggi

I soggetti titolari di partita IVA devono emettere una fattura globale per tutte le consegne di imballaggi e recipienti effettuate nell’anno 2022 con obbligo di restituzione, ma non restituiti.