Scadenzario fiscale – Giugno 2023

14/06/2023

 

Scadenze fiscali Giugno 2023

Giovedì 15 giugno

 

Mod. 730/2023 Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato entro il 31.5:

  • Consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
  • Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.
Rivalutazione terreni e partecipazioni all’1.1.2022 Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2022 come previsto dal DL n.17/2022, c.d. “Decreto Energia” (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

 

Venerdì 16 giugno

 

Iva liquidazione mensile Liquidazione IVA riferita al mese di maggio e versamento dell’imposta dovuta.
IRPEF ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento delle ritenute operate a maggio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
IRPEF ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo Versamento delle ritenute operate a maggio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
IRPEF altre ritenute alla fonte Versamento delle ritenute operate a maggio relative a:

  • Rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • Utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
  • Contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Ritenute alla fonte operate da condomini Versamento delle ritenute (4%) operate a maggio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Ritenute alla fonte locazioni brevi Versamento delle ritenute (21%) operate a maggio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
INPS gestione separata Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a maggio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
INPS dipendenti Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di maggio.
IMU 2023 Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori di immobili in leasing, dell’imposta dovuta per il 2023, prima rata o unica soluzione, tramite mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati, comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell’abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali.

 

Mercoledì 21 giugno

 

Cessione crediti d’imposta “bonus carburante” agricoltura / pesca Comunicazione all’Agenzia delle Entrate della cessione a terzi del credito d’imposta connesso all’acquisto di carburante nel terzo / quarto trimestre 2022 da parte delle imprese agricole / agromeccaniche e della pesca.

 

Lunedì 26 giugno

 

IVA comunitaria elenchi intrastat mensili I soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie presentano all’Agenzia delle Entrate i modelli INTRASTAT:

  • Relativi al mese di maggio 2023, in via obbligatoria o facoltativa;
  • Mediante trasmissione telematica.

I soggetti che, nel mese di maggio 2023, hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT presentano:

  • Modelli relativi ai mesi di aprile e maggio 2023, appositamente contrassegnati, in via obbligatoria o facoltativa;
  • Mediante trasmissione telematica.

 

Giovedì 29 giugno

 

Mod. 730/2023 Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato dall’1.6 al 20.6:

  • Consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
  • Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

 

Venerdì 30 giugno

 

IVA dichiarazione mensile e liquidazione IOSS Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di maggio relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
INPS dipendenti Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di maggio.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Mod. redditi 2023

persone fisiche

 Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

  • Saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRPEF (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Addizionale regionale IRPEF (saldo 2022);
  • Addizionale comunale IRPEF (saldo 2022 e acconto 2023);
  • Imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
  • Imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022 da quadro EC;
  • Imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento);
  • Cedolare secca (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • IVIE (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • IVAFE (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Contributi IVS (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Contributi Gestione separata INPS (saldo 2022 e primo acconto 2023).
Mod. redditi 2023

società di persone

 Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

  • Saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • Imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • Imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022 da quadro EC;
  • Imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
  • Imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Mod. redditi 2023 società di capitali ed enti non commerciali Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:

  • Saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023);
  • Imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • Imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
  • Imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
ISA Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2022 indicati nel mod. REDDITI 2023 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.
Mod. IRAP 2023 Versamento IRAP (saldo 2022 e primo acconto 2023) da parte società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
IMU dichiarazione 2022 Presentazione al competente Comune della dichiarazione IMU relativamente ai fabbricati / aree per i quali sono intervenute variazioni nel corso del 2022 ai fini della determinazione dell’imposta.
Diritto annuale CCIAA 2023 Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2023 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).
Rivalutazione beni d’impresa Versamento terza rata imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2020, e per l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020.
Domande per la nuova

“rottamazione” dei ruoli

 I soggetti con carichi affidati agli Agenti della Riscossione tra l’1.1.2000 e il 30.6.2022 devono presentare l’apposita domanda per avvalersi della definizione agevolata delle cartelle di pagamento, degli accertamenti esecutivi e degli avvisi di addebito (c.d. “rottamazione-quater”).

La domanda va presentata:

  • Esclusivamente in via telematica, utilizzando l’applicativo presente sul sito di Agenzia delle Entrate-Riscossione;
  • Per i soli debitori soggetti a procedura di sovraindebitamento, esclusivamente tramite PEC, inviando il modello DA-LS-2023 alla casella PEC indicata nel modello stesso.

Entro il termine in esame è inoltre possibile integrare le domande già presentate. Possono presentare la domanda anche i soggetti che hanno aderito a precedenti “rottamazioni”, ma poi sono decaduti per mancato pagamento delle rate.

Entro il 30.9.2023, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione comunica al debitore l’ammontare complessivo delle somme da pagare, nonché quello delle singole rate, unitamente al giorno di scadenza. Il termine di pagamento delle somme dovute o della relativa prima rata scade il 31.10.2023.

I soggetti con carichi affidati agli Agenti della Riscossione tra l’1.1.2000 e il 30.6.2022 devono presentare l’apposita domanda per avvalersi della definizione agevolata delle cartelle di pagamento, degli accertamenti esecutivi e degli avvisi di addebito (c.d. “rottamazione-quater”).

La domanda va presentata esclusivamente in via telematica, utilizzando l’applicativo presente sul sito di Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Registrazione contratti di locazione Le parti contraenti devono provvedere:

  • Alla registrazione dei nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese di giugno 2023 e al pagamento della relativa imposta di registro;
  • Al versamento dell’imposta di registro anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese di giugno 2023.

Per la registrazione è obbligatorio utilizzare il “modello RLI” approvato con il provv. Agenzia delle Entrate 19.3.2019 n. 64442.

 

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